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预算到底是三上三下,还是三下三上?
239 2024-09-22
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导读:老K探讨了预算编制是“三上三下”还是“三下三上”这一话题,揭示了两种不同的预算编制逻辑。
1. “上”和“下”的概念界定
“上”和“下”可以指代层级,即上级(总部)和下级(下属、BU);或者指代动作,即上传和下达。在“三上三下”中,“上”通常表示上级制订目标并下达,而“三下三上”则意味着下级制订初步目标并上报。关键在于预算目标的最初制订者是谁。
2. 为什么“三上三下”是正常做法
“三上三下”模式中,上级首先根据战略需求设定目标,下级再分解支撑这些目标。这种模式符合目标导向,便于从全局和未来发展的角度设定目标,而“三下三上”则更多基于现状保守测算。人的因素导致后者往往会出现博弈现象,偏离战略初衷。
3. 三上三下的战略过程和共识
预算的过程比目标值本身更重要,它是达成共识的过程。预算不仅仅是模拟财务数据,更是全公司人员共同努力的结果。预算过程中的数字变动代表了思维、经营策略和管理能力的提升,而不仅是数字游戏。
4. 三上三下和战略落地
三上三下的预算过程使得预算科学、可执行,并非空洞。预算要基于战略,关注正确的事,可能涉及大量前期资源投入和战略部署。业务部门的作用在预算中很重要,而财务部提供的是专业性和确定性。
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