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警惕!内控问题,企业IPO隐形杀手,敢忽视吗?
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小江管悟
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企业在冲击IPO时,必须满足包括业绩真实性、规范运作、经营合规性等在内的一系列条件。其中,内部控制是关键因素,它直接影响到企业的业绩真实性和运作规范性。若内部控制基础薄弱或不规范,将严重影响IPO申报进程。
国内IPO企业普遍存在的内控问题包括:
- 内控环境与基础薄弱:许多民营企业受到掌舵者个人风格和决策的深度影响,缺乏具体的制度规定,管理体系人治色彩浓厚。
- 组织结构过于精简:人员成本控制导致组织架构精简,职责划分不清晰,容易造成内部岗位冲突和潜在舞弊。
- 管理规范性差:企业在快速发展时往往忽视规范管理,尤其在财务与业务信息的对接上出现脱节,影响信息的真实性。
- 流程制度缺乏体系性:企业内控制度普遍缺乏系统性,制度之间缺乏衔接,形式主义严重。
近年来,随着全面注册制的实施,内控问题已成为IPO企业的主要障碍。数据显示,在2021年至2023年间,IPO被否的企业中,近半数存在内控问题。
导致IPO企业内控问题的根本原因归结为两个方面:
- 侥幸心理:企业和中介机构都可能抱有一种过关的侥幸心理,忽视内控的严格要求。
- 执行不到位:即使意识到内控的重要性,企业也可能不清楚如何有效实施,导致内控制度与实际执行脱节。
内部控制不仅是对流程的管理,还关乎人的行为和思想变革,需要企业从上到下进行系统性的工程改变。在全面注册制的大背景下,监管层对企业内部控制能力的要求更为严格,内部控制已成为上市公司高质量发展的关键支撑。
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