年终再来说预算

企业在进行年度目标制定时形成预算，且预算应在日常经营管理中发挥关键作用。全面预算是基于发展战略，并反映公司资源调配的财务数字体现。全面预算管理包括经营预算、战略专项、投资/筹资预算及集团财务预算等，并涵盖重大风险和关键预算假设。

全面预算体现在中长期财务规划、计划及预算、管理预测、预算授予及管控以及财务绩效评价等方面。对于中小企业，预算制定应遵循自上而下下达经营要求、自下而上上报预算、以及上下结合整合预算的基本原则。

以华为公司为例，年度全面预算是战略规划和对应财务测算的产物，预算与业务战略匹配且需考虑长期战略投入。年度预算制定需注意利润中心与成本中心的区分、近期与远期的隔离、关键能力建设投入、预算规则的设定、预算的全面性、调整性和内部结算的清晰性。

全面预算的流程包括预算目标下达、编制、汇总与评审/审批、执行监控与财务核算、分析、滚动调整和考核评价。预算的制定涉及审视机会、目标细分、成本分析、成本费用控制、人员规划、运营管理目标设定等十个步骤。

关键点在于预算应承接战略诉求、从客户需求出发、上下结合投入产出比、差异化管理、关注行业平均水平和竞争对手。总结重点是全面预算应与业务、经营管理和考核指标结合，促进业务和财务计划一体化，提高预算评审质量，实施目标管理，通过考核形成利益驱动机制。