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推进内部控制工作前,务必先做好内控环境评估!
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小江管悟
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内控环境摘要
内控环境是内部控制五要素中的基础,对企业内部控制的推进和效果起到决定性影响。企业内部控制不能简单模仿他人,必须结合自身独特的内控环境。内控环境对企业类似于空气对人类的重要性,如果环境不佳,企业健康将难以保障。
内部控制环境通常由以下方面构成:
- 诚信及价值观
- 管理哲学与经营风格
- 公司治理
- 机构设置及权责
- 胜任能力要求
- 人力资源政策
诚信及价值观
诚信是企业成功的必要条件,缺乏诚信会导致损失信任和滋生舞弊行为。企业价值观应得到员工认同和遵守,否则企业发展将困难。企业高层如不遵守诚信价值观,将对整个组织的控制环境造成破坏。
管理哲学与经营风格
管理层的管理哲学与经营风格直接影响内部控制的态度和方法。不同企业间存在显著差异,且管理层间的差异性会影响内部控制政策的设计。
治理结构
上市公司的治理结构强调董事会的作用,尤其是在内部控制的建立和实施中。董事会成员结构中的独立董事存在的问题,如未能发挥应有作用,也需引起关注。
机构设置及权责分配
组织机构和权责分配对内控活动的有效性有显著影响。扁平化组织架构通常能提高执行效率,而科层制则可能降低效率。
胜任能力要求
员工的胜任能力,对于内部控制至关重要,包括知识、技能和对组织政策的理解与遵循。
人力资源政策
人力资源政策是吸引和保留人才的关键,需要科学合理地设计和实施,以支持组织的权责利对等和人员的胜任能力要求。
了解和评估内控环境是推进企业内部控制的先决条件。识别和利用内控环境中的优点,同时针对不足进行改善,有利于事半功倍地推进企业内控工作。
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小江管悟
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