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加计扣除时代下,各种扶持应享尽享,但要做到安全享受,以规避税务合规风险!
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小江管悟
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企业通过积极利用研发加计扣除政策可以实现降本增效,此政策不仅降低税费成本,节省现金支出,还促进创新研发,提升竞争力。自1996年起,我国不断升级研发费用加计扣除优惠政策,主要通过三个方面加以改进:
- 提高比例:提升研发费用加计扣除比例,直至2022年10月,所有行业都可享受100%的扣除比例。
- 扩大范围:加计扣除的费用范围扩大,包括外聘研发人员劳务费、专家咨询费等。
- 提前享受:企业可提前在每年10月申报前三季度的研发费用加计扣除,以稳定预期,支持创新。
尽管政策鼓励企业应享尽享,但同时需要安全享受,即遵守相关规定,以免引起税务风险。企业在享受政策时,可能会遇到的风险包括:
- 风险1:研发活动界定不清,导致部分项目在税务检查中被否定。
- 风险2:缺乏立项程序,导致无立项的研发支出不能享受优惠。
- 风险3:会计核算不健全,不能准确归集研发费用。
- 风险4:研发费用归集、分配及汇总不准确。
- 风险5:委托研发加计扣除不符合规定。
- 风险6:未按规定留存相关资料备查。
税务局的现场检查要求企业对研发费用留存完整备查资料。在税费政策扶持和联动监管下,企业面临的压力增大,需要遵循自行判断、自行申报、留存资料备查的原则,确保资料完整。因此,企业需要增强税务风险合规意识和管理,深入了解税务政策和风险案例,以避免多缴或少缴税款。
最后,为了帮助理解税务风险,推荐一本介绍税务风险管控措施和案例的书籍,有需要的朋友或企业可以查阅。
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