成本管理（二）算算项目这笔账

成本管理系列是项目管理的基本面之一，咱们第一期已经从全生命周期视角将财务工作进行了详尽的拆分（详情猛戳链接：成本管理一）。今天咱们补上之前挖的坑，来详细聊下项目开始前的账面部分：如何制定项目预算。

预算的作用

项目预算之所以非常重要，是为了帮助项目上的两个决策：一是是否值得投资，预算是整个项目全部预计投入的成本，再根据项目估算的预期收益，去考虑投入产出比，评估项目是否要做。二是如果项目已经确定要做了（比如新领域，标杆市场），通过预算与看成本分布，在预期收益确定的情况下倒推哪里能够裁剪和瘦身，让项目的投资更有针对性，减少浪费。

当然，预算工作还有一个作用，就是深入绑定到客户的工作中，帮助客户去制定预算然后开展更深层次的合作。只能说dddd，这些内容在此就不展开了。

预算的特点

预算在是一种估算，因此有天然的误差。从误差的成因上看，第一种是由于预算的单价误差，比如预计外部评审费用是3000元，但实际上市场价调整为了5000元，这就出现了成本支出上的误差。第二种是由于数量或者人工估算的不准确，比如从5人天变化到10人天，服务器数量由3台升至5台，单价与预估一致，但是数量对不上导致成本支出的误差。第三种是缺少考量导致漏项，比如很多项目有培训工作，但制定预算时并没有考虑，导致成本支出与误差。最后一种就是由于税率的各种调整以及相关的流程手续，导致项目的实际支出与计划不一致。

综上描述，预算工作的复杂度和严谨性直接对制定预算的人员提出了更高的要求，一是要全面了解项目工作的所有需求，知道哪些地方需要花钱，不能缺项漏项；二是要求了解市场行情，以及对工作量估算心中有数，偏差不可太大；三是要对财务有所了解，明白计算过程和税费公式，并明确相关法律法规和公司的流程政策，及时申报税率减免等相关优惠。

最后需要说明的是，预算一定会产生误差，关键是看误差的偏离程度，一般在公司审计中都会有一个建议的区间，在区间内变化的预算都是可控的，如果超出了区间则可能会影响到项目绩效。另一方面是预算的误差与项目变更需要一一对应，一旦超出不可控制的误差，那么就需要通过变更程序进行动态调整。

（以上文字都是大写、放大、加粗、非常重要）

两类项目预算工作

做预算有两类常见的场景，销售型项目预算工作，产品型项目预算工作。

第一类是在销售型项目中，即通过销售产品或者服务（比如二次开发、定制化等）达成收益的项目。此时预算工作有两个节点，采购发生前（合同签订前）和采购发生后（合同签订后）。

在合同签订前，制定预算是为了完成公司内部的立项，作为项目立项评审的判断依据，一般是发起人牵头完成。在项目方采购发生（招投标）前，根据采购要求或者以往的经验，初步评估项目整体的规模，以此来大致判断项目是否能立项，投资是否成立。此时的预算也可以是项目的资源需求，是粗颗粒度的，一般只会考虑产品本身的成本(自研和采购)，加上可能产生服务的工时和运营成本，合并计算为整个项目的资源需求。且产品部分的成本，由于涉及内部结算的规则，也可能不会被包含在整体的资源需求内。

总结一下，合同签订前的预算工作：

合同签订后，项目经理根据合同的标的明细，根据项目的投资规模和技术路线，会对项目整体的预算进行更细致的评估。此时的预算不做是否投资的决策（已经上车，不可能不做），而是看资源的分布情况，看如何能做好项目整体的成本管控。预算内容其实包含两部分，一是成本价格，另一个是售卖价（合同价），差价就是我们所认为的“毛利”。所以此时的预算，也是项目的采购计划。

预算（采购计划）制定完成后，需要提交项目发起人和关键管理部门评审，同时可能作为整个交付的关键文档，甚至记录到系当中，指导项目的采购和销售，以及指导项目的变更和回款。

常见的采购计划内容组成（以系统集成与软件开发项目为例）：

图：预算样例

总结一下，合同后的预算工作由项目经理主导完成，主要包括内容如下：

第二类是产品型项目预算，即内部自研产品型或者投资型项目。产品立项的本质是评估产品投资的可行性，以及对产品战略的项目层面验证。产品预算工作开始在组织战略、部门规划工作之后。通过大的预算包逐层拆解，每个部门结合自身的规划和发展，选择性去“投资” 具体的产品条线。在项目管理成熟度良好的公司，这部分内容要求在产品立项之前完成，且通过评审。

产品型项目在0-1过程中是投入型项目，要考虑产品本身的各类成本数、比例数，但同时也得考虑产品的生命周期成本，如产品的N年规划中升级迭代的各种费用，以及整个公司的运营成本。总结来说分为3类，项目直接成本，项目间接成本，生命周期成本。

项目直接成本：人力成本、外包成本、采购成本、生产成本、国内差旅、国际差旅、特殊费用、租赁费用。

项目间接成本：研发待摊、销售待摊、管理待摊。

一般来说，研发费率、管理费率、销售费率由经分部门结合公司的运营情况综合计算得出。

生命周期成本：按照年度对项目直接成本和间接成本进行估算。

图：样例

总结

总结一下，预算工作非常复杂，项目这笔账也经常千头万绪，但我们对基础知识的掌握可以成为抓手，帮助我们去处理更复杂的问题。

以上就是预算相关工作，专业性比较强，建议收藏、点赞、在看，需要的时候记得回来看看哈~

今天是国家公祭日，我辈应时刻牢记，今日的幸福，来源于先辈的浴血奋战，不忘历史，感恩当下，踏实做事，认真为人。