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预算到底是三上三下,还是三下三上?

142 2024-09-21

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预算编制方法摘要

导读

老K讨论了预算编制中的“三上三下”与“三下三上”方法,强调需要清楚理解这些术语的定义。

1. 什么是“上”和“下”

“上”和“下”可以指层级或者动作。在层级解释中,“上”是上级,而“下”是下级。三上三下意味着上级先制定目标,之后下级分解,反复三次。三下三上指下级先制定目标,上级评审修正,也是反复三次。动作解释中,“上”表示上传,“下”表示下达。两种解释导致不同的预算编制流程。大多资料更倾向于层级解释,即自上而下制订目标的“三上三下”。

2. 为什么通常采用三上三下

三上三下中,上级根据战略需求设定目标,下级分解和支撑。这种目标导向方法考虑了全局和未来发展。三下三上可能导致下级制订保守目标,上级在审查时往往提高,引发博弈。预算不是最终财务报告,而是证实战略和年度计划可行性的过程,不应陷入数字游戏或上下级博弈。

3. 三上三下的战略过程

预算的过程比目标值更重要,它是一个达成共识的过程。预算结果是未来一年的财务三张表,涉及全公司人员的努力。预算的数字变动反映了思维、策略和管理能力的提升。预算的制定应包含广泛的沟通和交流,确保共识和参与度。

4. 预算的战略意义

三上三下过程确保预算是科学、可执行的,不是数字游戏。预算是战略驱动、业务导向的,要关注正确做事和长期战略部署。业务部门在预算中通常比财务部门更重要,后者提供专业性和确定性,而前者提供发展机会和可能性。

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